一、項目基本情況

1.項目名稱：公司及下屬子公司關(guān)于2024年財務(wù)年報審計。

2.審計的內(nèi)容和范圍：

審計的內(nèi)容：公司2024年財務(wù)年報審計。

審計工作范圍：畢節(jié)市工業(yè)能源投資建設(shè)有限公司所屬公司及代管公司共20個，需要出具審計報告12個（黃色部分），具體明細如下：

二、金額預(yù)算

三、采購方式及組織形式

（一）采購方式

詢價

（二）組織形式

自行采購

四、采購工作進度安排

五、潛在供應(yīng)商資格條件

（一）在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所，具有合法有效營業(yè)執(zhí)照，獨立法人資格；

（二）近三年無重大事故、不良記錄，具有良好的銀行資信和商業(yè)信譽。

六、評標(biāo)方法和中標(biāo)原則

評標(biāo)方法：按照詢價文件的規(guī)定一次報出不得更改的價格，滿足采購文件實質(zhì)性響應(yīng)要求的供應(yīng)商中，按照報價由低到高的順序提出3名以上成交候選人。

七、審計依據(jù)、審計的重點和方法、審計單位及工作要求、審計單位及工作要求、審計紀(jì)律要求

（一）審計依據(jù)

審計服務(wù)工作的依據(jù)是：《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及其《實施細則》、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合相關(guān)政策和法規(guī)及公司及下屬公司的實際情況進行審計。

（二）審計的重點和方法

本項目審計工作的重點是：嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及其《實施細則》《中國注 冊會計師審計準(zhǔn)則》 的要求對公司及下屬公司進行審計， 對內(nèi)部管理不完善存在問題的，提出專業(yè)的合理的管理建議， 本著實事求是、 客觀、 公正的原則發(fā)表審計意見出具審計報告。審核的主要工作體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.公司及下屬公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)和實施情況

審核公司及下屬公司是否建立了內(nèi)控管理制度，內(nèi)控管理制度的建設(shè)是否科學(xué)合理、層次清晰、 分工明確、 責(zé)任明確的內(nèi)控管理制度體系。 對于沒有建立內(nèi)控管理制度或者管理制度不夠完善的單位，對相關(guān)負責(zé)人進行問詢，指出內(nèi)控管理制度的瑕疵和還需完善的地方。對各項制度的管理是否到位，是否存在制度只是紙上的文字而已，制定的內(nèi)控管理制度是否能夠很好的嚴(yán)格執(zhí)行。對于沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控管理制度或者執(zhí)行不好的提出建議。

2.檢查公司及下屬公司財務(wù)資金管理情況

審核資金收入的真實性、合理性、合法性，資金收入是否如實在賬上反應(yīng)。對資金管理是否嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，資金的使用是否按照上級部門及本單位的要求使用，是否存在有改變資金的用途，專項資金是否專款專用，是否存在虛假支出、擠占、挪用專項資金現(xiàn)象。 通過公司及下屬公司財務(wù)賬核對每一筆支出，每一筆支出是否有對應(yīng)的原始單據(jù)、是否有相關(guān)負責(zé)人審批簽字、款項的支出是否符合財政的規(guī)定、資金的流向是否有據(jù)可查。核實款項的支出是否真實，從經(jīng)費預(yù)算入手，著重審查掌握經(jīng)費預(yù)算的主管部門在經(jīng)費預(yù)算中是否存在張冠李戴造成改變資金用途的情況，重點揭示經(jīng)費預(yù)算不合理的問題。審核財政經(jīng)費撥款金額是否如實記賬、實際支出金額和最終結(jié)余金額是否正確。

3.審核公司及下屬公司黨風(fēng)廉政建設(shè)情況

審計對于公司及下屬公司是否落實中央及省委、省政府改進作風(fēng)建設(shè)的情況。單位負責(zé)人及相關(guān)人員是否恪盡職守，做好自己的工作，是否存在 不作為。是否貫徹落實《廉政準(zhǔn)則》和厲行節(jié)約制止奢侈浪費八項規(guī)定，單位應(yīng)及時組織人員傳達學(xué)習(xí)廉政建設(shè)文件，全單位人員應(yīng)按照“為民、務(wù)實、清廉”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格要求自己，執(zhí)行黨風(fēng)廉政制度，堅持廉潔、嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟紀(jì)律。

4.審核公司及下屬公司經(jīng)費使用及采購實施情況

公司及下屬公司應(yīng)建立中央及省下?lián)芙?jīng)費明細賬及下?lián)芙?jīng)費使用情況明細賬，如實的反應(yīng)資金的流向。根據(jù)公司及下屬公司的賬務(wù)審核下?lián)芙?jīng)費的使用是否符合規(guī)定、經(jīng)費的使用是否經(jīng)上級部門批準(zhǔn)、核對經(jīng)費是否真實發(fā)生、相關(guān)手續(xù)是否齊全。公司及下屬公司采購滿足招標(biāo)要求的是否進行公開招投標(biāo)，做到公平、公開、公正。采購合同、招投 標(biāo)文件、中標(biāo)文件通知書是否具備，采購標(biāo)的物是否完成，款項支付是否符合要求。

5.經(jīng)費支出績效管理情況

對專項資金的績效管理是體現(xiàn)公司及下屬公司對資金的管理能力，在審計過程中應(yīng)檢查專項資金的使用狀況，對專項資金進行績效評估，資金的使用產(chǎn)生了多大的效益。

（三）審計單位及工作要求

1.審計組人員要求

參加審計組的所有工作人員均具備以下素質(zhì)條件：一是堅持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔；二是具有財會審計專業(yè)知識和相關(guān)資格證書；三是熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)。

2.審計工作流程要求

（1）進駐公司及下屬公司開展審計工作，召開審計進場見面會，要求公司及下屬公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人參加。向公司及下屬公司出具審計所需的資料清單；審計組長在會上講明本次審計的范圍、內(nèi)容、目的、要求及各有關(guān)人員的責(zé)任，要求公司及下屬公司有關(guān)人員做好配合工作。

（2）對公司及下屬公司提供的會計憑證、會計賬簿及其他相關(guān)資料進行審核。

（3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題， 做好審計工作記錄， 編制審計工作底稿；對不符合規(guī)定的情況提出改正意見和調(diào)整方法。

（4）根據(jù)審計結(jié)果，召開審計結(jié)果見面交流會，通報審計過程中發(fā)現(xiàn)存 在的問題，提出改進意見。并就審計結(jié)果，征求公司及下屬公司的意見，形成會議紀(jì)要并作 好審計工作底稿。

（四）出具審計報告要求

由審計組長根據(jù)審計結(jié)果， 負責(zé)編寫報告并出具《審計報告》。《審計報告》 包括以下內(nèi)容：

1.審計報告基本情況；

2.審計報告財務(wù)報表；

3.審計報告財務(wù)報表附注；

4.審計過程中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題；

5.審計報告審計意見和建議。

《審計報告》(征求意見稿)經(jīng)內(nèi)部三級復(fù)核，并征求公司及下屬公司意見后，出具正式《審計報告》。

（五）審計紀(jì)律要求

1.要求全體審計工作人員在審計實施過程中注意保密工作， 按與公司及下屬公司簽 訂的保密協(xié)議，嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議規(guī)定的各項條款。

2.保證不向公司及下屬公司收取協(xié)議規(guī)定以外的任何費用， 不在公司及下屬公司報銷任何費用， 不提任何與審計內(nèi)容無關(guān)的要求，不借審計工作之機承攬其他業(yè)務(wù)。

3.保證不利用審計工作知悉的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息謀取利益。

畢節(jié)市工業(yè)能源投資建設(shè)有限公司

     2024年12月2日

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