一、項(xiàng)目基本情況

1.項(xiàng)目名稱(chēng)：公司及下屬子公司關(guān)于2024年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)。

2.審計(jì)的內(nèi)容和范圍：

審計(jì)的內(nèi)容：公司2024年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)。

審計(jì)工作范圍：畢節(jié)市工業(yè)能源投資建設(shè)有限公司所屬公司及代管公司共20個(gè)，需要出具審計(jì)報(bào)告12個(gè)（黃色部分），具體明細(xì)如下：

二、金額預(yù)算

三、采購(gòu)方式及組織形式

（一）采購(gòu)方式

詢(xún)價(jià)

（二）組織形式

自行采購(gòu)

四、采購(gòu)工作進(jìn)度安排

五、潛在供應(yīng)商資格條件

（一）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有合法有效營(yíng)業(yè)執(zhí)照，獨(dú)立法人資格；

（二）近三年無(wú)重大事故、不良記錄，具有良好的銀行資信和商業(yè)信譽(yù)。

六、評(píng)標(biāo)方法和中標(biāo)原則

評(píng)標(biāo)方法：按照詢(xún)價(jià)文件的規(guī)定一次報(bào)出不得更改的價(jià)格，滿(mǎn)足采購(gòu)文件實(shí)質(zhì)性響應(yīng)要求的供應(yīng)商中，按照?qǐng)?bào)價(jià)由低到高的順序提出3名以上成交候選人。

七、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)的重點(diǎn)和方法、審計(jì)單位及工作要求、審計(jì)單位及工作要求、審計(jì)紀(jì)律要求

（一）審計(jì)依據(jù)

審計(jì)服務(wù)工作的依據(jù)是：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合相關(guān)政策和法規(guī)及公司及下屬公司的實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)。

（二）審計(jì)的重點(diǎn)和方法

本項(xiàng)目審計(jì)工作的重點(diǎn)是：嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其《實(shí)施細(xì)則》《中國(guó)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》 的要求對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行審計(jì)， 對(duì)內(nèi)部管理不完善存在問(wèn)題的，提出專(zhuān)業(yè)的合理的管理建議， 本著實(shí)事求是、 客觀(guān)、 公正的原則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告。審核的主要工作體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.公司及下屬公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)和實(shí)施情況

審核公司及下屬公司是否建立了內(nèi)控管理制度，內(nèi)控管理制度的建設(shè)是否科學(xué)合理、層次清晰、 分工明確、 責(zé)任明確的內(nèi)控管理制度體系。 對(duì)于沒(méi)有建立內(nèi)控管理制度或者管理制度不夠完善的單位，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)詢(xún)，指出內(nèi)控管理制度的瑕疵和還需完善的地方。對(duì)各項(xiàng)制度的管理是否到位，是否存在制度只是紙上的文字而已，制定的內(nèi)控管理制度是否能夠很好的嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控管理制度或者執(zhí)行不好的提出建議。

2.檢查公司及下屬公司財(cái)務(wù)資金管理情況

審核資金收入的真實(shí)性、合理性、合法性，資金收入是否如實(shí)在賬上反應(yīng)。對(duì)資金管理是否嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，資金的使用是否按照上級(jí)部門(mén)及本單位的要求使用，是否存在有改變資金的用途，專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在虛假支出、擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。 通過(guò)公司及下屬公司財(cái)務(wù)賬核對(duì)每一筆支出，每一筆支出是否有對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)、是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字、款項(xiàng)的支出是否符合財(cái)政的規(guī)定、資金的流向是否有據(jù)可查。核實(shí)款項(xiàng)的支出是否真實(shí)，從經(jīng)費(fèi)預(yù)算入手，著重審查掌握經(jīng)費(fèi)預(yù)算的主管部門(mén)在經(jīng)費(fèi)預(yù)算中是否存在張冠李戴造成改變資金用途的情況，重點(diǎn)揭示經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理的問(wèn)題。審核財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款金額是否如實(shí)記賬、實(shí)際支出金額和最終結(jié)余金額是否正確。

3.審核公司及下屬公司黨風(fēng)廉政建設(shè)情況

審計(jì)對(duì)于公司及下屬公司是否落實(shí)中央及省委、省政府改進(jìn)作風(fēng)建設(shè)的情況。單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員是否恪盡職守，做好自己的工作，是否存在 不作為。是否貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》和厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)八項(xiàng)規(guī)定，單位應(yīng)及時(shí)組織人員傳達(dá)學(xué)習(xí)廉政建設(shè)文件，全單位人員應(yīng)按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格要求自己，執(zhí)行黨風(fēng)廉政制度，堅(jiān)持廉潔、嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)紀(jì)律。

4.審核公司及下屬公司經(jīng)費(fèi)使用及采購(gòu)實(shí)施情況

公司及下屬公司應(yīng)建立中央及省下?lián)芙?jīng)費(fèi)明細(xì)賬及下?lián)芙?jīng)費(fèi)使用情況明細(xì)賬，如實(shí)的反應(yīng)資金的流向。根據(jù)公司及下屬公司的賬務(wù)審核下?lián)芙?jīng)費(fèi)的使用是否符合規(guī)定、經(jīng)費(fèi)的使用是否經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)、核對(duì)經(jīng)費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生、相關(guān)手續(xù)是否齊全。公司及下屬公司采購(gòu)滿(mǎn)足招標(biāo)要求的是否進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，做到公平、公開(kāi)、公正。采購(gòu)合同、招投 標(biāo)文件、中標(biāo)文件通知書(shū)是否具備，采購(gòu)標(biāo)的物是否完成，款項(xiàng)支付是否符合要求。

5.經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效管理情況

對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效管理是體現(xiàn)公司及下屬公司對(duì)資金的管理能力，在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)檢查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用狀況，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，資金的使用產(chǎn)生了多大的效益。

（三）審計(jì)單位及工作要求

1.審計(jì)組人員要求

參加審計(jì)組的所有工作人員均具備以下素質(zhì)條件：一是堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔；二是具有財(cái)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)資格證書(shū)；三是熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)。

2.審計(jì)工作流程要求

（1）進(jìn)駐公司及下屬公司開(kāi)展審計(jì)工作，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面會(huì)，要求公司及下屬公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。向公司及下屬公司出具審計(jì)所需的資料清單；審計(jì)組長(zhǎng)在會(huì)上講明本次審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目的、要求及各有關(guān)人員的責(zé)任，要求公司及下屬公司有關(guān)人員做好配合工作。

（2）對(duì)公司及下屬公司提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他相關(guān)資料進(jìn)行審核。

（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 做好審計(jì)工作記錄， 編制審計(jì)工作底稿；對(duì)不符合規(guī)定的情況提出改正意見(jiàn)和調(diào)整方法。

（4）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，召開(kāi)審計(jì)結(jié)果見(jiàn)面交流會(huì)，通報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存 在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。并就審計(jì)結(jié)果，征求公司及下屬公司的意見(jiàn)，形成會(huì)議紀(jì)要并作 好審計(jì)工作底稿。

（四）出具審計(jì)報(bào)告要求

由審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果， 負(fù)責(zé)編寫(xiě)報(bào)告并出具《審計(jì)報(bào)告》?！秾徲?jì)報(bào)告》 包括以下內(nèi)容：

1.審計(jì)報(bào)告基本情況；

2.審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表；

3.審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表附注；

4.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題；

5.審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)和建議。

《審計(jì)報(bào)告》(征求意見(jiàn)稿)經(jīng)內(nèi)部三級(jí)復(fù)核，并征求公司及下屬公司意見(jiàn)后，出具正式《審計(jì)報(bào)告》。

（五）審計(jì)紀(jì)律要求

1.要求全體審計(jì)工作人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中注意保密工作， 按與公司及下屬公司簽 訂的保密協(xié)議，嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議規(guī)定的各項(xiàng)條款。

2.保證不向公司及下屬公司收取協(xié)議規(guī)定以外的任何費(fèi)用， 不在公司及下屬公司報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用， 不提任何與審計(jì)內(nèi)容無(wú)關(guān)的要求，不借審計(jì)工作之機(jī)承攬其他業(yè)務(wù)。

3.保證不利用審計(jì)工作知悉的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息謀取利益。

畢節(jié)市工業(yè)能源投資建設(shè)有限公司

     2024年12月2日

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